キャッシュフロー経営の重要性｜計算書の表示項目と内容を解説

キャッシュフローとは、手元の現金や普通預金、当座預金の流出入などの流れです。

事業活動を行う上で、お金の出入りは必ず発生します。

入金分から支払い分を差し引いた収支をキャッシュフローと示し、現金の出入りや流れを常時意識し、手元の現金を枯渇させない経営がキャッシュフロー経営です。

会計上の利益だけで読み取ることのできない、企業の現状を知る上で、キャッシュフローは重要な指標となります。

そこで、キャッシュフロー経営の重要性と、計算書の表示項目と内容を解説します。

キャッシュフロー経営で重要なこと

会社の一定期間の現金などの増減をあらわした財務諸表をキャッシュフロー計算書といいます。

お金の増減や流れを確認できるため、今どのくらい手元にお金が残っているか知るために重要です。

商品を販売したときの代金が後払いである掛け売りの場合、実際の入金はされてなくても会計上は売上として計上されます。

帳簿上の損益計算書に記載されている売上高や純利益等は、実際のお金の流れとズレが生じるため、会社の資金の現状を知ることのできるキャッシュフロー計算書が重要になります。

有価証券報告書等の決算書のキャッシュフロー計算書では、キャッシュフローを、営業活動、投資活動、財務活動という項目ごとに分けて記載されます。

本業の事業活動からどのくらい稼ぐことができたのかを示します。

将来の利益獲得、および資金運用に対してどの程度の資金を投入し、回収したのかを示します。

設備投資、有価証券投資、企業買収などに伴うお金の流れをあらわすキャッシュフローです。

どのくらいの資金を調達し、返済したのかを示します。

借入れや返済、増資や配当金支払いに伴うお金の流れをあらわすっキャッシュフローです。

フリーキャッシュフローとは、営業活動によるキャッシュフローと投資活動によるキャッシュフローの合計です。

自由に使うことができる余裕資金であり、仕入れと販売などの営業活動の結果、手元に残った現金から設備投資など導入費用の代金を支払った残りといえます。

借入れなど、財務活動で得た収入は含まないため、純粋に事業だけで得ることができた能力をあらわします。

事業が好調な場合には営業キャッシュフローがプラスを示し、投資キャッシュフローと財務キャッシュフローがマイナスを示す傾向がみられます。

借入れを返済するための本来の原資は、事業で獲得したフリーキャッシュフローであると理解しておきましょう。